ZUS в Польше: сколько платит предприниматель в 2025 году

С начала 2025 года польские предприниматели столкнулись с существенными изменениями в системе социального страхования. Основные корректировки затронули размер ежемесячных выплат в Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), механизмы расчёта базовой суммы и условия применения льготных программ.

Что включают в себя складки ZUS предпринимателя:

• Медицинское страхование (składki zdrowotne)

— на общей системе налогообложения (zasady ogólne) — составляют 9% от дохода месяца,    предшествующего отчетному, но не менее 314,96 zł.

— на линейной системе (podatek liniowy) – составляют 4,9% от дохода месяца,    предшествующего отчетному, но не менее 314,96 zł.

— на фиксированном налоге (ryczałt) – 461,66 zł при выручке до 60 000 zł с начала года; 769,43 zł при выручке от 60 000 до 300 000 zł с начала года; 1384,97 zł при выручке свыше 300 000 zł с начала года.

• Социальное страхование (składki społeczne) – на всех видах налогообложения зависят только от вашего кода страхования:

— 0540 (Ulga na start) —действует первые 6 месяцев (7 месяцев, если деятельность открыта не 1 числа) с момента открытия JDG, взносы на социальное страхование отсутствуют, składki społeczne = 0.

— 0570 (ZUS preferencyjny) -действует следующие 24 месяца после Ulgi na start, взносы на социальное страхование (składki społeczne) = 408,60 zł (без взносов на временную трудоспособность — składek chorobowych).

— 0510 (Duży ZUS) – действует после ZUS preferencyjny, взносы на социальное страхование (składki społeczne) = 1676,47 zł (без взносов на временную трудоспособность — składek chorobowych).

— 0590 (Mały ZUS Plus) – встречается значительно реже, действует послеZUS preferencyjny в случаях, когда выручка за предыдущий год или на ZUS preferencyjny в текущем году не превысила 120 000 zł. Взносы на социальное страхование считаются индивидуально в каждом таком случае.

Каникулы от ZUS – воспользоваться ими можно только один месяц в году (на кодах 0570, 0510, 0590), при этом предприниматель освобождается только от уплаты взносов на социальное страхование. Взносы на медицинское страхование по-прежнему платятся.

Основные компоненты социальных взносов ZUS

Система социального страхования для предпринимателей в Польше включает пять обязательных видов выплат. Пенсионное страхование (składka emerytalna) — 19.52% от расчётной базы. Взносы на случай постоянной нетрудоспособности (8%) и временной потери работоспособности (2.45%). Отдельно рассчитываются выплаты в Фонд труда (2.45%) и страхование от несчастных случаев на производстве (1.67%).

Расчётной базой для всех видов страхования служит 60% от прогнозируемой средней заработной платы. В 2025 году этот показатель установлен на уровне 5,203.80 zł, что соответствует 60% от 8,673 zł — официального прогноза средней зарплаты по стране. Для предпринимателей на общей системе налогообложения (zasady ogólne ) и фиксированном налоге (ryczałt) применяются идентичные правила расчёта социальных взносов, хотя методы налоговых отчислений существенно различаются.

Изменения в системе социального страхования с 2025 года

С 1 января 2025 года произошло увеличение минимальной заработной платы до 4,666 zł брутто, что автоматически повлекло рост социальных отчислений. Полная стоимость взносов ZUS без учёта медицинского страхования теперь составляет 1,773.96 zł ежемесячно, что превышает показатели 2024 года. 

Для предпринимателей, использующих льготный режим «малый ZUS», изменения оказались менее значительными. Ежемесячные платежи увеличились до 408,60 zł, при этом сохранилось освобождение от взносов в Фонд труда. Особое внимание следует уделить новым условиям медицинского страхования — основа для расчета składka zdrowotna теперь привязан к 75% от минимальной зарплаты, составляя 314.96 zł/461,66 zł в зависимости от налого.

Все платежи должны осуществляться на индивидуальный для каждого предпринимателя счет ZUS до 20 числа каждого месяца.  Для иностранных предпринимателей критически важно вести учёт всех платежных документов, так как они могут потребоваться при проведении проверок или, например, при продлении вида на жительство.

Стратегии оптимизации расходов на социальное страхование

Эффективное управление выплатами в ZUS требует комбинации налогового планирования и использования льготных программ. Начинающим предпринимателям рекомендуется максимально задействовать 30-месячный льготный период, последовательно применяя ulga na start, Preferencyjne składki и Mały ZUS Plus. При переходе на общую систему страхования стоит рассмотреть возможность найма сотрудников — часть взносов за них компенсируется через налоговые вычеты.