PIT за 2024 год в Польше: сроки, ставки и возможные вычеты
Налоговая система Польши продолжает совершенствоваться, предлагая подотчётным лицам новые инструменты для упрощения процесса декларирования доходов. В 2025 году ключевые изменения касаются расширения функционала электронных сервисов, таких как Twój e-PIT, и адаптации налоговых ставок к текущим экономическим условиям. Основной период подачи деклараций за 2024 год стартовал 15 февраля и продлится до 30 апреля 2025 года.
Сроки подачи декларации PIT за 2024 год
Одним из критически важных аспектов налогового процесса является соблюдение установленных законодательством сроков. Для подачи декларации PIT за 2024 год отведён период с 15 февраля по 30 апреля 2025 года1. Нарушение этих сроков может привести к начислению пени или ограничению доступа к определённым государственным услугам. Особое внимание стоит уделить электронным методам подачи: использование платформы Twój e-PIT или мобильного приложения e-Urząd Skarbowy (e-US) не только ускоряет процесс, но и сокращает время ожидания возврата переплаченного налога до 45 дней (в 2024 году средний срок составил 15 дней).
Для работников, ожидающих форму PIT-11 от работодателя, крайним сроком её предоставления остаётся конец февраля, после чего данные автоматически импортируются в предварительно заполненные декларации PIT-37.
Налоговые ставки PIT в 2025 году
Система налогообложения доходов физических лиц в Польше основана на прогрессивной шкале. Для доходов, полученных в 2024 году, действуют следующие ставки:
- 12% для суммы до 120 000 злотых;
- 32% для части дохода, превышающей 120 000 злотых.
Например, при годовом доходе в 150 000 злотых расчёт будет следующим:
- 30 000 злотых — сумма, не облагаемая налогом (налог = 0).
- 90-120 000 злотых × 12% = 10 800 злотых;
- 30 000 злотых × 32% = 9 600 злотых;
- Общая сумма налога: 10 800 + 9 600 = 20 400 злотых.
Важно отметить, что указанные ставки применяются к доходам от трудовой деятельности, предпринимательства и других источников, облагаемых по общей шкале. Для отдельных категорий доходов, таких как роялти или доходы от капитала, могут действовать специальные тарифы.
Виды деклараций PIT и их особенности
Польская налоговая система предусматривает несколько форм деклараций, каждая из которых предназначена для конкретных ситуаций:
PIT-37
Основная форма для наёмных работников и лиц, получающих доходы от авторских прав. Данные автоматически импортируются из PIT-11, предоставляемого работодателем, что минимизирует риск ошибок.
PIT-36
Предназначена для предпринимателей на общей системе налогообложения (skala podatkowa) и лиц, ведущих самостоятельную хозяйственную деятельность (działalność nerejestrowana). Эта форма также используется при налогообложении доходов, полученных за рубежом.
PIT-11
Декларация от работодателя, служит основой для заполнения PIT-37. Работодатели обязаны предоставить этот документ до конца февраля 2025 года. Отсутствие PIT-11 не освобождает от обязанности подачи декларации — данные можно получить через электронный кабинет e-Urząd Skarbowy.
Налоговые вычеты и льготы
Польское законодательство предоставляет широкие возможности для уменьшения налоговой базы за счёт вычетов и льгот. К наиболее значимым из них относятся:
- Семейные льготы — совместное декларирование с супругом, налоговые вычеты на детей (1112,04 злотых в год на первого и второго ребёнка, 2000,04 на третьего, 2700,00 на последующих детей), а также льгота для молодых людей до 26 лет.
- Социальные вычеты — расходы на пожертвования, донорство крови, поддержку образовательных и религиозных организаций. Например, пожертвования в размере до 6% дохода могут быть вычтены из налоговой базы.
- Профессиональные вычеты — для предпринимателей и людей, ведущих нерегистрируемую деятельность, допустимо списание затрат на ведение деятельности, включая аренду помещений, закупку оборудования и страхование.
Электронные сервисы для подачи PIT
Современные цифровые инструменты кардинально изменили подход к взаимодействию с налоговыми органами. Среди ключевых платформ выделяются:
- Twój e-PIT — автоматически заполняет декларацию на основе данных от работодателей и государственных учреждений. В 2025 году сервис стал доступен в мобильном приложении e-US, что позволяет подавать документы в любое время.
- e-Deklaracje — платформа для самостоятельного заполнения и отправки деклараций, поддерживающая формы PIT-36 и PIT-37. Интеграция с банковскими системами ускоряет процесс возврата переплат.
- Сторонние сервисы — такие как e-pity.pl и pitax.pl, предлагающие шаблоны, налоговые калькуляторы и проверку на ошибки.
Использование электронных методов не только сокращает время обработки декларации, но и снижает риск технических ошибок. Например, в 2024 году 78% подотчётных лиц выбрали онлайн-подачу, что на 15% больше, чем в предыдущем году.
Заключение
Расчёт и подача декларации PIT за 2024 год требуют внимательного подхода к срокам, понимания актуальных ставок и грамотного использования доступных вычетов. Расширение функционала электронных сервисов, таких как Twój e-PIT, значительно упростило процесс для всех категорий налогоплательщиков — от наёмных работников до предпринимателей. Для минимизации рисков рекомендуется своевременно проверять полученные от работодателей документы, использовать автоматизированные платформы и в нестандартных случаях консультироваться с налоговыми экспертами.
