Когда и какие налоги платить в Польше: важные даты в 2025 году

В 2025 году польские предприниматели столкнутся с рядом изменений в налоговом законодательстве, направленных на оптимизацию финансовой нагрузки и упрощение администрирования. Ключевые нововведения включают введение кассового метода налогообложения, пересмотр взносов на медицинское страхование и корректировку налоговых лимитов. В этой статье подробно разберем, какие налоги необходимо платить, как адаптироваться к новым правилам и какие даты нельзя пропустить в 2025 году.

Основные изменения налоговой системы в 2025 году

С 1 января 2025 года в Польше вступили в силу изменения, затрагивающие как малый, так и средний бизнес. Одним из наиболее значимых нововведений стал кассовый метод расчета подоходного налога (kasowy PIT). Этот подход позволяет предпринимателям учитывать доходы и расходы только после фактического получения или выплаты средств. Условиями для перехода на кассовый метод являются:

• годовое ограничение дохода в размере 1 млн злотых;
• отсутствие ведения бухгалтерских книг;
• подача письменного заявления в налоговую инспекцию1.

Кроме того, изменены правила расчета взносов на медицинское страхование. Минимальная база для их начисления снижена до 75% от минимальной заработной платы, что особенно выгодно для предпринимателей с низкими доходами или убытками. Также из налоговой базы исключены доходы от реализации основных средств, что позволит снизить налогооблагаемую базу.

Кассовый метод налогообложения: преимущества и ограничения

Кассовый метод (kasowy PIT) стал доступен для предпринимателей, чьи доходы в предыдущем году не превысили 1 млн злотых. Этот подход упрощает учет операций, так как налоговая база формируется только на основе фактических денежных потоков. Например, если предприниматель предоставил услугу в декабре 2024 года, но оплата поступила в январе 2025 года, доход будет отражен в декларации за 2025 год.

Однако метод имеет ограничения:

• Неприменим для компаний, ведущих бухгалтерские книги.
• Требует подачи уведомления в налоговую до начала налогового года.
• Не распространяется на доходы, облагаемые по фиксированной ставке (ryczałt)1.

Для предпринимателей, выбравших этот метод, критически важно следить за кассовой дисциплиной и своевременно фиксировать все платежи.

Взносы на медицинское страхование: новые правила расчета

С 2025 года база для расчета медицинских взносов пересмотрена в сторону снижения. Минимальный взнос теперь составляет 9% от 75% минимальной заработной платы, что позволяет предпринимателям с доходом ниже установленного порога экономить до 105 злотых в месяц. 

Важным изменением стало исключение доходов от продажи основных средств из базы расчета взносов. Это позволяет предпринимателям избежать двойного налогообложения при реализации активов. С 2026 года планируется введение двухуровневой системы:

• Фиксированная ставка 9% для доходов до 1,5-кратного размера средней зарплаты.
• Переменная ставка 4,9% для доходов выше этого порога.

Налоговые лимиты и их влияние на бизнес

Ключевые налоговые лимиты на 2025 год определены на основе курса евро, установленного Национальным банком Польши (4,2846 злотых за 1 евро). Снижение курса привело к уменьшению лимитов для:

• Малых плательщиков PIT и VAT — порог дохода для сохранения статуса снижен.
• Амортизации De minimis — максимальная сумма разовой амортизации уменьшена.
• Паушального налога (ryczałt) — лимиты применения упрощенных ставок скорректированы.

Например, лимит для применения паушального налога в сфере услуг снижен до 2 млн евро в пересчете на злотые, что может привести к потере льготного статуса для некоторых компаний.

Календарь налоговых обязательств на 2025 год

Для соблюдения налоговой дисциплины предпринимателям необходимо учитывать следующие ключевые даты:

Ежемесячные обязанности:

• До 20 числа каждого месяца: Оплата платежей ZUS и авансовых платежей PIT (CIT).
• До 25 числа: Oплата НДС (VAT-7).

Ежегодные сроки:

• До 30 января: Подача декларации PIT-11 для сотрудников.
• До 31 января: Подача заявки для перехода на Mały ZUS Plus.
• До 20 февраля: Возможность изменения системы налогообложения.
• До 30 апреля: Срок подачи годовой налоговой декларации PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28.
• До 20 мая: Годовая декларация (перерасчет) взносов на медицинское страхование (декларации ZUS DRA).

Предпринимателям, использующим кассовый метод, рекомендуется ежеквартально сверять кассовые операции с банковскими выписками, чтобы избежать расхождений.

Заключение

Изменения 2025 года направлены на поддержку малого бизнеса через снижение фискальной нагрузки и упрощение администрирования. Однако предпринимателям необходимо тщательно планировать финансовые потоки, особенно при переходе на кассовый метод, и своевременно выполнять обязательства перед ZUS и налоговой инспекцией. Использование профессиональных бухгалтерских услуг поможет избежать ошибок и оптимизировать налоговые платежи.